杭州购物卡回收公司：购物卡的处理
1、销售购物卡时，
借：现金、银行存款
贷：预收账款-储值卡
2、月底计算本月收到的购物卡需缴纳的增值税
借：预收账款-储值卡预缴增值税
贷：应交税金-增值税-销项税额
17% 金额=预收账款-储值卡本月贷方累计发生额
/1.17*0.17 按本月收到的储值卡销售金额/1.17*0.17计算销项税额
3、客户持购物卡到店面刷卡消费
（1）如果客户消费的是17%的增值税项目
借：预收账款-储值卡
贷：主营业务收入-销售 含税全额
/1.17 应交税金-增值税-销项税额17% 含税金额
/1.17*0.17 （2）如果客户消费的是13%的增值税项目
借：预收账款-储值卡
贷：主营业务收入-销售-音像制品 含税全额
/1.13 应交税金-增值税-销项税额13% 含税金额
/1.13*0.13 （3）如果客户消费的是营业税项目
借：预收账款-储值卡
贷：主营业务收入-服务收入 全额
（4）月底处理
月底计算本月储值卡消费金额已交的增值税，冲减已交增值税
贷：预收账款-储值卡预缴增值税
贷：应交税金-增值税-销项税额17% 红字
金额=预收账款-储值卡本月借方累计发生额
/1.17*0.17 4、月底核对本月增值税销项
主营业务收入17%增值税项目*0.17+主营业务收入13%
增值税项目*0.13+本月预收账款储值卡贷方累计发生额/1.17*0.17-
本月预收账款储值卡借方累计发生额
/1.17*0.17 核对预收账款-储值卡和预收账款-
储值卡预缴增值税数据的对应关系：
预收账款-储值卡本月贷方累计发生额/1.17*0.17
应等于预收账款-储值卡预缴增值税借方累计发生额
预收账款-储值卡本月借方累计发生额/1.17*0.17
应等于预收账款-储值卡预缴增值税贷方累计发生额
预收账款-储值卡期末余额/1.17*0.17应等于预收账款-
储值卡预缴增值税期末余额
5、月底核对财务账和购物卡系统数据
预收账款-储值卡本月贷方累计发生额和储值卡系统“储值卡-
售卡销售汇总报表【商服/卡类/
面额】一致（同理：账务系统的某一期间的发生额要和储值卡系统的同期发生额一致）
预收账款-储值卡本月借方累计发生额和储值卡系统“储值卡-
消费汇总报表”
一致（同理：账务系统的某一期间的发生额要和储值卡系统的同期发生额一致）
借：现金、银行存款
贷：预收账款-储值卡
2、月底计算本月收到的购物卡需缴纳的增值税
借：预收账款-储值卡预缴增值税
贷：应交税金-增值税-销项税额
17% 金额=预收账款-储值卡本月贷方累计发生额
/1.17*0.17 按本月收到的储值卡销售金额/1.17*0.17计算销项税额
3、客户持购物卡到店面刷卡消费
（1）如果客户消费的是17%的增值税项目
借：预收账款-储值卡
贷：主营业务收入-销售 含税全额
/1.17 应交税金-增值税-销项税额17% 含税金额
/1.17*0.17 （2）如果客户消费的是13%的增值税项目
借：预收账款-储值卡
贷：主营业务收入-销售-音像制品 含税全额
/1.13 应交税金-增值税-销项税额13% 含税金额
/1.13*0.13 （3）如果客户消费的是营业税项目
借：预收账款-储值卡
贷：主营业务收入-服务收入 全额
（4）月底处理
月底计算本月储值卡消费金额已交的增值税，冲减已交增值税
贷：预收账款-储值卡预缴增值税
贷：应交税金-增值税-销项税额17% 红字
金额=预收账款-储值卡本月借方累计发生额
/1.17*0.17 4、月底核对本月增值税销项
主营业务收入17%增值税项目*0.17+主营业务收入13%
增值税项目*0.13+本月预收账款储值卡贷方累计发生额/1.17*0.17-
本月预收账款储值卡借方累计发生额
/1.17*0.17 核对预收账款-储值卡和预收账款-
储值卡预缴增值税数据的对应关系：
预收账款-储值卡本月贷方累计发生额/1.17*0.17
应等于预收账款-储值卡预缴增值税借方累计发生额
预收账款-储值卡本月借方累计发生额/1.17*0.17
应等于预收账款-储值卡预缴增值税贷方累计发生额
预收账款-储值卡期末余额/1.17*0.17应等于预收账款-
储值卡预缴增值税期末余额
5、月底核对财务账和购物卡系统数据
预收账款-储值卡本月贷方累计发生额和储值卡系统“储值卡-
售卡销售汇总报表【商服/卡类/
面额】一致（同理：账务系统的某一期间的发生额要和储值卡系统的同期发生额一致）
预收账款-储值卡本月借方累计发生额和储值卡系统“储值卡-
消费汇总报表”
一致（同理：账务系统的某一期间的发生额要和储值卡系统的同期发生额一致）
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